Продажа автомобиля — дело простое. Мы подробно писали о том, как правильно провести сделку, плюс многие продавцы не утруждают себя поездкой в ГИБДД вместе с покупателем, чтобы убедиться, что произошла официальная смена владельца и избежать уплаты налогов и штрафов за проданный автомобиль. Однако после продажи возникает еще один важный вопрос: подача налоговой декларации. И здесь возникает еще много вопросов.
Обязательно ли подавать налоговую декларацию после продажи автомобиля? Кто и в каком размере должен будет платить налоги? Что если вы продадите машину дешевле, чем купили, или наоборот? Кроме того, говорят, что если вы продаете автомобиль дешевле 250 000, то не должны платить никаких налогов. Но что произойдет, если вы не заплатите налог или не подадите налоговую декларацию? Давайте рассмотрим все по порядку.
Кто должен и не должен подавать налоговую декларацию?
Прежде всего, давайте посмотрим даже не на то, кто должен платить налог, а на то, кто должен подавать декларацию после продажи. По закону, налог взимается с выручки от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет. Таким образом, если вы владели автомобилем более 3 лет, вам не нужно платить налог или даже подавать налоговую декларацию или показывать выручку от продажи в других декларациях о доходах. Другими словами, полученные средства полностью освобождаются от налогообложения и декларирования доходов.
Если вы владели автомобилем менее трех лет, то при его продаже вы должны подать налоговую декларацию 3-НДФЛ, независимо от суммы продажи и от того, был ли автомобиль продан за меньшую сумму, чем цена покупки.
Декларация за следующий календарный год после продажи автомобиля должна быть подана до 30 апреля, а налог (если требуется) должен быть уплачен до 15 июля. Другими словами, если вы продали свой автомобиль в 2021 году, вы должны подать декларацию с 1 января по 30 апреля 2022 года.
Тем не менее, при подаче декларации на проданный автомобиль все еще есть несколько вариантов: если автомобиль был продан за сумму меньше покупной, больше покупной или даже меньше 250 000 рублей. Поэтому необходимость уплаты налога и сумма этого налога является отдельным вопросом в каждом конкретном случае. Давайте пройдемся по ним по порядку.
Как подать налоговую декларацию при продаже автомобиля дешевле 250 000?
Существует искаженная формулировка этой ситуации: обычно говорят, что «если вы продаете автомобиль менее чем за 250 000, вы не должны платить налог». В действительности это не совсем так. Во-первых, если вы продаете автомобиль, которым владели менее трех лет, за сумму менее 250 тысяч рублей, вы все равно должны подать налоговую декларацию с указанием стоимости продажи. Но на самом деле вам не придется платить налог, так как государство предоставляет гражданину право на налоговый вычет при продаже автомобиля в размере 250 тысяч рублей.
Этот вычет также следует использовать при заполнении налоговой декларации: указать стоимость продажи автомобиля, а затем отметить необходимость представления налогового вычета при продаже имущества, находившегося в собственности менее 3 лет. Таким образом, сумма вычета превысит сумму покупки, а налогооблагаемый остаток будет равен нулю.
Кроме того, ежегодно предоставляется налоговый вычет в размере 250 000 рублей, который можно использовать для обнуления налога в случае продажи нескольких автомобилей общей стоимостью менее 250 000 рублей. Например, если в течение года вы продали сначала один автомобиль за 100 000 рублей, а затем другой за 120 000 рублей (на общую сумму менее 250 000 рублей), вы можете заявить налоговый вычет по каждому из этих автомобилей при подаче декларации в следующем году.
Как подать налоговую декларацию при продаже автомобиля дешевле, чем я его купил?
Если вы продаете автомобиль за меньшую сумму, чем цена покупки, вы не должны платить налог. Вам не нужно подавать налоговую декларацию. Однако при подаче налоговой декларации вы должны заявить налоговый вычет на документально подтвержденные расходы. Сначала необходимо указать сумму дохода — то есть стоимость продажи автомобиля. А затем необходимо указать сумму вычета — т.е. сумму покупки. Поскольку сумма вычета будет больше суммы дохода, налогооблагаемый остаток будет равен нулю.
Однако есть важный и логичный нюанс: при заявлении налогового вычета на сумму документально подтвержденных расходов вам понадобится договор купли-продажи не только при продаже, но и при покупке автомобиля, чтобы подтвердить, что он действительно был куплен за большую сумму, чем продан. Если у вас нет договора купли-продажи и вы не можете найти его у продавца или в архиве DMV, вам не удастся избежать уплаты налога. В этом случае остается только воспользоваться налоговым вычетом в размере 250 000 рублей, описанным в предыдущем пункте, чтобы уменьшить базу по налогу с продаж на те же 250 000.
Например, если вы продали автомобиль за 400 тысяч, то с учетом вычета в 250 тысяч вам пришлось бы заплатить налог с дохода в 150 тысяч (400 — 250 = 150). Легко понять, что такая «экономия» менее рентабельна, чем полное освобождение от налогов при продаже автомобиля дешевле, чем он был куплен, поэтому не забывайте хранить договоры купли-продажи, по крайней мере, до момента расставания с автомобилем, а еще лучше после.
Как мне сэкономить на налогах, если я продам автомобиль дороже, чем купил его?
Единственная ситуация, в которой вам придется заплатить налог с продажи автомобиля, — это сочетание нескольких условий: если вы владели им менее трех лет, купили его дешевле, чем продали, и продали его более чем за 250 000 рублей. Собственно, во многом поэтому перекупщики не регистрируют на себя перепродаваемые автомобили: во-первых, никому не нужна дополнительная запись в свидетельстве о регистрации, а во-вторых, никто не хочет платить налог. Однако если случилось так, что вам удалось продать автомобиль крайне выгодно, вам придется заплатить налог с продаж. Но, конечно, не на всю продажную цену: здесь тоже есть два варианта снижения налога.
Первый вариант — уменьшить налог путем вычета стоимости покупки автомобиля. Схема действий здесь та же, что и в предыдущем разделе: при подаче налоговой декларации укажите сумму продажи, а затем укажите вычет в размере документально подтвержденных расходов — то есть цены покупки. В результате вы будете платить налог только с разницы между стоимостью покупки и продажи. Например, если вы купили автомобиль за 700 000 и продали его за 800 000, сумма дохода составляет 800 000, сумма вычета — 700 000, а окончательная сумма налога к уплате — 100 000. Таким образом, сумма налога составит 13% от 100 000 — или 13 000 рублей. В этой схеме все вполне логично: вы должны заплатить налог только с фактической прибыли, полученной от продажи автомобиля.
Второй вариант — уменьшить налог на сумму налогового вычета в размере 250 000 рублей. Схема действий здесь такая же, как и при продаже автомобиля дешевле 250 000 рублей: при подаче декларации вам придется воспользоваться налоговым вычетом в размере 250 000 рублей, который будет вычтен из стоимости проданного автомобиля. Этот вариант может быть выгоден, если разница между ценой покупки и продажи велика, но стоимость автомобиля невелика. Например, если вам каким-то образом удалось купить автомобиль за 100 000 и продать его за 300 000, логично, что вы можете претендовать на вычет не в размере документально подтвержденных расходов (то есть суммы покупки), а в размере 250 000 рублей, предоставленных государством. Таким образом, вам придется заплатить налог не с фактической прибыли (200 000 рублей), а с оставшихся 50 000 рублей.
Что будет, если не подать декларацию и не заплатить налог при продаже автомобиля?
Постановление о налогах предусматривает штрафы за непредставление декларации и неуплату налогов и рассматривается отдельно по каждому правонарушению.
Если вы не подали налоговую декларацию, то за непредставление налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства в срок, установленный правилами уплаты налогов и сборов, предусмотрено наказание в соответствии со статьей 119 Налогового постановления. Но размер штрафа будет варьироваться в зависимости от того, были ли вы обязаны платить налог или нет. Статья 119 предусматривает в качестве наказания наложение штрафа в размере 5% от суммы налога, не уплаченной в срок, предусмотренный Налоговым и таможенным законодательством, за каждый полный или неполный месяц со дня ее внесения, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Таким образом, здесь есть два варианта:
- если вы не подали декларацию до 30 апреля, но не должны были платить налог, штраф составит 1 000 рублей по минимальной отметке;
- если вы были обязаны уплатить налог, но не подали декларацию до 30 апреля, штраф составит 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки подачи декларации, начиная с 1 мая.
Если вы не подали налоговую декларацию и не уплатили налог до 15 июля, в действие вступает статья 122 Гражданского кодекса. Он предусматривает, что неуплата или неполная уплата налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
